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關(guān)于2013年度市級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

2014年10月11日

　　依照審計法等法律法規(guī)，市審計局對2013年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。審計堅持圍繞經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局、事關(guān)人民群眾切身利益的重大事項，突出了對重點部門、重點資金和重點項目的審計監(jiān)督，并注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示問題、分析原因、提出建議，以促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。

　　2013年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大、市政協(xié)的監(jiān)督支持下，財政、稅務(wù)等相關(guān)部門沉著應(yīng)對挑戰(zhàn)，扎實有效開展工作，較好地完成了預(yù)算收支任務(wù)。具體收支情況見下表：

市級財政收支情況表

                                       單位：萬元

——財政收入穩(wěn)中有增。2013年，市本級公共財政收入完成173262萬元，比年初預(yù)算增加5604萬元，為年初預(yù)算的103.3%，比上年增加6246萬元,增長3.7%。

——收入質(zhì)量有所提高。2013年，市本級稅收收入完成82411萬元，比上年增加3867萬元，增長4.9%，增幅分別超過市本級公共財政收入增幅1.2個百分點、非稅收入增幅2.2個百分點。市本級公共財政收入中的稅收收入占比，比上年提高0.5個百分點。

——重點支出保障有力。2013年，民生等重點支出得到有效保障，如住房保障、農(nóng)林水事務(wù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出，分別比上年增長220.7%、77.4%和31.4%；剔除市本級籌集教育化債資金等不可比因素，教育支出較上年同比增長31%。

——向上爭資成效顯著。2013年，上級轉(zhuǎn)移性收入總額215933萬元，比年初預(yù)算增加102410萬元，為年初預(yù)算的190.2%，比上年增加52692萬元，增長30.5%。其中一般性轉(zhuǎn)移支付收入85718萬元，比年初預(yù)算增加7135萬元，為年初預(yù)算的109.1%；與上年同比增加14524萬元，增長20.4%。

從審計情況看，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中還存在財政運行收支矛盾突出、對上級財政依賴較大等問題，影響了相關(guān)政策措施的實施效果和財政資金績效。

一、市級財政預(yù)算收支執(zhí)行審計情況

本次財政預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了市級預(yù)算體系的完整性和規(guī)范性、預(yù)算及其執(zhí)行、財政收入征管、支出結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)移支付、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和管理績效等方面的情況，主要發(fā)現(xiàn)以下問題。

（一）部分收入未及時收繳國庫。

一是市國土局未及時將國有企業(yè)資產(chǎn)處置收入上繳國庫1510萬元。

二是土地出讓金欠收款還有41115萬元未收回。

（二）資金下達(dá)不及時。

一是市本級公共財政預(yù)算支出中2013年末財政已列支但未撥付款項的資金累計67個項目27053萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用的11個項目資金4238萬元。

二是省基建專戶2013年底，有43個項目10543萬元資金未撥付使用。

三是2013年底，省下達(dá)的土地整理項目和地質(zhì)災(zāi)害治理項目還有40個項目未完工結(jié)算，結(jié)存資金1683萬元。

四是“菜籃子”建設(shè)資金2013年底還有1個項目800萬元未撥付使用。

五是冷水灘區(qū)城區(qū)中小學(xué)學(xué)位建設(shè)資金2013年末結(jié)存2852萬元未撥付到項目。

（三）文化發(fā)展及產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)專項資金未建立管理制度。

2013年初預(yù)算安排“文化發(fā)展及產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)專項資金”500萬元，共涉及30個預(yù)算單位，其主要問題：一是沒有制訂文化發(fā)展及產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)專項資金管理制度，未明確專項資金的分配原則、支持方向和項目申報、審查、監(jiān)管使用等內(nèi)容。二是資金安排使用零散，未構(gòu)建具體項目庫，因年初預(yù)算無具體項目，致使實際支出分散到30個單位57個小項目。

（四）財政出借資金回收不及時。

一是國土資金專戶2013年末未收回的資金4611萬元。

二是國有資產(chǎn)處置財政專戶2013年借出資金57萬元未收回。

三是預(yù)算外財政專戶2013年末未收回調(diào)劑資金2056萬元。

四是市本級基建資金專戶2013年末未收回的借出資金8897萬元。

五是市財政總預(yù)算2013年底未收回的借出資金16370萬元。

（五）預(yù)征稅款1518萬元。2013年度預(yù)征7個單位各項稅款1518萬元。

（六）部分稅種征收不規(guī)范。

一是未隨營業(yè)稅附征城建稅和教育費附加110萬元。

二是抽查部分納稅單位部分稅種存在多征少征稅費現(xiàn)象。其中多征營業(yè)稅54萬元、企業(yè)所得稅93萬元，少征城建稅和教育費附加18萬元，欠繳城鎮(zhèn)土地使用稅103萬元。

三是部分企業(yè)欠稅金額較大。如2013年底市第二公交公司歷年累計欠交稅款392萬元。

（七）稅收保障辦法執(zhí)行不到位。2013年市政府辦出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收保障的通知》，其中規(guī)定市級應(yīng)提供涉稅信息的部門單位37個。據(jù)了解，絕大多數(shù)部門未按通知要求提供涉稅信息，且各部門納稅信息未實現(xiàn)共享，稅收保障辦法未得到有效執(zhí)行。如2013年度市本級行政事業(yè)單位取得國有資產(chǎn)出租收入678萬元，應(yīng)申報繳納房產(chǎn)稅81萬元，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有27個行政事業(yè)單位欠繳54萬元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點審計了市民政局、人社局、住建局、科技局、畜牧水產(chǎn)局等5個單位，同時，對上述5個單位及市商務(wù)局、婦聯(lián)、貿(mào)促會、文聯(lián)、總工會、直屬工委、編辦、煤炭行管辦、建材行管辦、紅十字會等共15個單位2013年度“三公”和會議經(jīng)費管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。主要發(fā)現(xiàn)如下問題：

（一）預(yù)算編制不完整。

一是市民政局未將上年結(jié)余的撫恤費等1531萬元、上級2012年12月下達(dá)的市本級2013年度醫(yī)療補(bǔ)助等專項資金1069萬元納入年初收入預(yù)算。

二是市人社局2013年在往來賬中列收專項資金315萬元，列支562萬元，年末累計余額1123萬元，均未納入年初預(yù)算，也未編入決算。

（二）預(yù)算編制欠準(zhǔn)確。

市人社局2013年年初預(yù)算安排非稅收入275萬元，為上年度非稅收入524萬元的52%。2013年實際完成非稅收入502萬元，為預(yù)算收入275萬元的182%。

（三）基本支出擠占專項支出。

一是市民政局在專項資金中列支基本支出101萬元。

二是市畜牧水產(chǎn)局在動物疫病檢測試劑費中列支基本支出22萬元。

（四）滯留專項資金。

市畜牧水產(chǎn)局所屬畜禽水產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心2008年和2011年共收到救災(zāi)資金80萬元，2013年收到專項經(jīng)費84萬元，至審計時止，上述資金均未撥付使用。

（五）專項資金結(jié)余大。

市民政局2013年末專項資金累計結(jié)余2109萬元，暫存款中專項資金余額1905萬元，共計結(jié)余4014萬元，未及時安排撥付。

（六）往來款長期掛賬。

市人社局往來資金清理不及時，應(yīng)收款項524萬元，其中賬齡3年以上的243萬元；應(yīng)付款項1653萬元，其中賬齡3年以上的764萬元。

（七）資產(chǎn)處置存在的問題。市住建局在處置永州市市政工程總公司資產(chǎn)過程中存在以下問題：一是處置程序欠規(guī)范；二是處置收入總額300萬元，只收回120萬元，其余180萬元至審計結(jié)束時仍未收取；三是將處置收入120萬元繳入市財政專戶，未按規(guī)定的收入科目解繳國庫；四是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳未繳稅費17萬元。

（八）“三公”經(jīng)費和會議費管理使用存在的問題。

市審計局對市直15個單位“三公”經(jīng)費和會議費管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查，結(jié)果表明，2013年度市直各單位認(rèn)真落實中央和省、市委有關(guān)規(guī)定，及時修訂完善制度辦法，規(guī)范“三公”經(jīng)費和會議費的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報銷程序，“三公”經(jīng)費和會議費支出得到了一定的控制。15個單位“三公”經(jīng)費和會議費實際支出1939萬元，較上年下降11%。

但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，“三公”經(jīng)費和會議費管理使用中仍然存在一些不規(guī)范的問題：

一是“三公”經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，造成支出超預(yù)算。如在年初預(yù)算中對單位只安排人均0.7萬元的公用經(jīng)費和每車3萬元的公務(wù)用車運行維護(hù)費，明顯偏低，難以滿足實際需要。

二是部分單位經(jīng)費支出管理不夠嚴(yán)格。1個單位在專項資金中列支出國考察費6萬元，1個單位在會議費中列支公務(wù)接待費5萬元。

三是公務(wù)用車管理不夠規(guī)范。2個單位公務(wù)車輛超編，1個單位長期借用下屬單位車輛，借用車輛的運行維護(hù)費仍由下屬單位承擔(dān)。

四是財務(wù)核算不夠真實。2個單位在其他科目列支公務(wù)接待費合計43萬元，1個單位將專項會議經(jīng)費與單位會議經(jīng)費捆綁使用，致使支出核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

對上述查出的問題，審計機(jī)關(guān)依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了審計建議和整改意見。

三、加強(qiáng)財政管理的審計建議

針對發(fā)現(xiàn)的問題，審計提出如下加強(qiáng)財政財務(wù)管理的意見和建議：

（一）加強(qiáng)財源建設(shè)和稅收征管，完善和落實稅收保障制度。

一是完善考核獎懲制度。將地方稅收保障工作納入年度目標(biāo)考核范圍，對稅務(wù)部門組織收入、有稅收保障責(zé)任義務(wù)的單位協(xié)稅護(hù)稅工作等，進(jìn)行考評和獎懲；財稅部門應(yīng)定期對市稅收保障辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，市政府對未履行稅收保障職責(zé)義務(wù)的單位及其責(zé)任人應(yīng)進(jìn)行問責(zé)。二是盡快搭建信息平臺。要定期召開國稅、地稅、財政、審計、國土、房管、規(guī)劃、工商等部門聯(lián)席會，適時互通情況，提供涉稅信息，有效整合利用各類信息對重點稅源進(jìn)行宏觀與微觀分析監(jiān)控，挖掘和發(fā)現(xiàn)新的稅收增長點，確保財政增收。

（二）加強(qiáng)財政專項資金管理制度建設(shè)，提高資金使用效益。

財政部門應(yīng)會同有關(guān)部門，加強(qiáng)財政專項資金管理制度建設(shè)。一是建立健全專項資金管理制度，市本級在設(shè)立專項資金時要同步制定管理制度，明確使用范圍，規(guī)范行為程序，確保專款專用和實現(xiàn)設(shè)立專項資金的目標(biāo)。二是對上級已有但不夠細(xì)化的管理制度，應(yīng)結(jié)合本地實際制定具體實施辦法。三是完善專項資金項目執(zhí)行管理辦法，促使建設(shè)單位嚴(yán)格按照上級下達(dá)的項目計劃執(zhí)行，充分發(fā)揮財政資金使用效益。

（三）加大財政往來款項清理清收力度，妥善處理整改到位。

對財政往來資金的清理，財政部門下了很大功夫，近2年已清收2億多元。但目前還有3億多元未清理收回，有些款項甚至是上世紀(jì)90年代借出的。財政部門要繼續(xù)加大往來資金的清理力度，并會同有關(guān)單位區(qū)分情況，匯總向市政府提出切實可行的處理整改辦法，按照政府決定狠抓整改落實。

（四）加強(qiáng)市直預(yù)算單位存量資金清理，盤活用好財政資金。

一是開展市直預(yù)算單位結(jié)余資金清理。要組織市直各預(yù)算單位對2013年終結(jié)余資金逐項逐筆進(jìn)行清理，將上年結(jié)余資金全額納入下年部門預(yù)算，確保部門預(yù)算完整準(zhǔn)確并切實可行，堅決壓減結(jié)余資金。經(jīng)清理確認(rèn)屬于無法支出或無需支出的年終結(jié)余，市財政應(yīng)予以收回進(jìn)行統(tǒng)籌安排；對執(zhí)行進(jìn)度緩慢，年底有可能繼續(xù)形成較多結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的項目進(jìn)行調(diào)整，用于其他急需支出的項目。二是開展預(yù)算單位往來資金清理。要組織對各預(yù)算單位暫存暫付往來資金進(jìn)行全面清理，核實債權(quán)債務(wù)，在分清往來款項形成原因的同時，分門別類提出處理意見。對該收回的暫付款，督促單位堅決收回；對需要核銷的暫付款，按規(guī)定程序報批核銷；對單位需繼續(xù)使用的暫存款，要制訂使用計劃，確定用途和使用時間；對不需要使用的暫存款要收回財政。三是健全預(yù)算單位壓縮結(jié)余的約束機(jī)制，促進(jìn)加快資金撥付使用進(jìn)度，充分發(fā)揮存量資金的應(yīng)有效用。

（五）強(qiáng)化“三公”經(jīng)費和會議費管控，持續(xù)壓縮公務(wù)消費支出。

一是建立健全管理制度。要督促各部門單位制訂明確適用的管理辦法和規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范“三公”經(jīng)費及會議費開支。二是嚴(yán)格財政預(yù)算約束。要完善“三公”經(jīng)費及會議費預(yù)算編制并加強(qiáng)對部門預(yù)算編制的指導(dǎo)，使年初預(yù)算編制更加切合實際，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束力。三是加大監(jiān)督檢查力度。監(jiān)察、財政、審計等部門要切實加大監(jiān)管力度，把“三公”經(jīng)費及會議費的監(jiān)督檢查作為常態(tài)化工作。

（六）深化國庫集中支付和公務(wù)卡制度改革，堅持抓好落實。

一是完善國庫集中支付制度，繼續(xù)擴(kuò)大國庫集中支付資金規(guī)模和范圍，減少資金撥付環(huán)節(jié)，依據(jù)單位性質(zhì)和業(yè)務(wù)工作量，科學(xué)合理核定授權(quán)支付額度，大幅降低授權(quán)支付額度，切實避免單位大額現(xiàn)金支付。二是健全國庫單一賬戶體系，除經(jīng)批準(zhǔn)的特設(shè)賬戶外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位不再保留基本賬戶。三是進(jìn)一步推行公務(wù)卡制度改革，擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，切實減少公務(wù)支出現(xiàn)金用量。根據(jù)省里規(guī)定，修訂出臺符合永州實際的公務(wù)卡制度實施意見，財政、監(jiān)察、審計、人民銀行和預(yù)算單位等要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立起執(zhí)行嚴(yán)格、監(jiān)督有力、各環(huán)節(jié)有機(jī)銜接的公務(wù)卡改革管理監(jiān)督機(jī)制，適時解決公務(wù)卡改革中的問題，提高公務(wù)消費支出的安全有效性和公開透明度。